Un ITP pour chaque Communautรฉ Autonome

Lors de lโ€™achat dโ€™un bien immobilier ancien en Espagne, lโ€™impรดt le plus important ร  payer pour lโ€™acheteur est lโ€™ITP (lโ€™Impรดt sur la Transmission Patrimoniale). Le taux de cet impรดt est fixรฉ par chacune des 19 communautรฉs et villes autonomes. Il peut varier de 4 ร  11% sur la valeur dโ€™acquisition du bien.

Dรฉcouvrez le taux de lโ€™ITP dans la rรฉgion oรน vous dรฉcidez dโ€™acheter.

Note importante : une nouvelle fiscalitรฉ mise en place au 1er janvier 2022 impose que la base de calcul soit la valeur estimรฉe du bien (“valor de referencia”) calculรฉe par le Cadastre si cette valeur est supรฉrieure ร  la valeur d’acquisition. Si elle est infรฉrieure, c’est la valeur d’achat qui est retenue. Au mieux, vous payerez le mรชme impรดt ; au pire, vous paierez un impรดt majorรฉ sur une valeur estimรฉe par le Cadastre. Pour plus d’informations, cliquez ici.

19 autonomies, 19 statuts fiscaux

Depuis la Constitution de 1978, l’Espagne est divisรฉe en 17 Communautรฉs Autonomes (ยซย Comunidades autรณnomas ยป) et 2 villes autonomes.

ITP communautรฉs autonomes acheter en espagne

17 Communautรฉs Autonomes

  • Andalousie (Andalucรญa) – capitale : Sรฉville
  • Aragon (Aragรณn) – capitale : Saragosse
  • Asturies (Principado de Asturias) – capitale : Oviedo
  • Iles Balรฉares (Islas Baleares) – capitale : Palma de Majorque
  • Pays Basque (Paรญs Vasco) – capitale : Bilbao
  • Canaries (Canarias) – capitales : Las Palmas et Santa Cruz de Tenerife
  • Cantabrie (Cantabria) – capitale : Santander
  • Castille-La Manche (Castilla-La Mancha) – capitale : Tolรจde
  • Castille et Leon (Castilla et Leรณn) – capitale : Valladolid
  • Catalogne (Cataluรฑa) – capitale : Barcelone
  • Estrรฉmadure (Extremadura) – capitale : Mรฉrida
  • Galice (Galicia) – capitale : St-Jacques-de-Compostelle
  • Communautรฉ de Madrid (Comunidad de Madrid ) – capitale : Madrid
  • Murcie (Murcia) – capitale : Murcie
  • Navarre (Navarra) – capitale : Pampelune
  • La Rioja (La Rioja) – capitale : Logroรฑo
  • Communautรฉ Valencienne (Comunidad Valenciana) – capitale : Valence

2 Villes Autonomes

  • Ceuta
  • Melilla

Chaque autonomie fixe les rรจgles et les taux de ses impรดts, dont lโ€™ITP, lโ€™impรดt sur la transmission patrimoniale. A noter que Pays Basque et la Navarre bรฉnรฉficient dโ€™une autonomie fiscale plus large que les autres autonomies.

Lโ€™ITP, un impรดt sur la transmission du Patrimoine

Lโ€™impรดt sur la transmission du Patrimoine (ยซ Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas ยป) s’applique dans tous les cas de transfert de patrimoine ou de biens, tels que la vente d’un vรฉhicule entre particuliers, de terrains ou de biens immobiliers anciens. Il sโ€™applique aussi ร  la location dโ€™un logement. Dans le cas de l’achat d’un bien neuf, c’est la TVA qui s’applique, IVA en Espagne, ร  un taux commun de 10%.

L’ITP est exigible dans les 30 jours qui suivent la vente dโ€™un logement. La base de calcul est la valeur rรฉelle de l’actif transfรฉrรฉ. Certains frais qui diminuent la valeur rรฉelle des biens peuvent รชtre dรฉductibles. Lโ€™impรดt est payรฉ par la personne qui achรจte l’actif, c’est-ร -dire lโ€™acheteur. Vous devez prรฉsenter le modรจle de dรฉclaration 600 aux services fiscaux accompagnรฉ dโ€™une photocopie dโ€™une piรจce dโ€™identitรฉ et de lโ€™acte de vente notariรฉ.

Les taux dโ€™ITP selon les Communautรฉs Autonomes

Nous vous prรฉsentons les taux pour chaque communautรฉ au 1er septembre 2019, un lien vers les sites officiels des Communautรฉs Autonomes, ainsi que des exemples de calcul dโ€™ITP pour 5 biens immobiliers rรฉsidentiels de diffรฉrentes valeurs :

– le premier (A) pour lโ€™achat dโ€™un bien immobilier ร  150.000 โ‚ฌ,

– le second (B) pour lโ€™achat dโ€™un bien immobilier ร  300.000 โ‚ฌ,

– le troisiรจme (C) pour lโ€™achat dโ€™un bien immobilier ร  600.000 โ‚ฌ,

– le quatriรจme (D) pour lโ€™achat dโ€™un bien immobilier ร  900.000 โ‚ฌ,

– le cinquiรจme (E) pour lโ€™achat dโ€™un bien immobilier ร  1.500.000 โ‚ฌ.

Andalousie
  • Sur la partie 0 ร  400.000 โ‚ฌย : 8%
  • Sur la partie 400 .000 ร  700.000 โ‚ฌย : 9%
  • Sur la partie au-delร  de 700.000 โ‚ฌย : 10%

Lienย : ITP Andalousie

Exemples de calcul dโ€™ITPย :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ) : 12.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ) : 24.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ) : 50.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ) : 79.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 139.000 โ‚ฌ

Remarque : Depuis mai 2021, l’Andalousie a un taux unique ร  7%.

Aragon
  • Sur la partie 0 ร  400.000 โ‚ฌย : 8%
  • Sur la partie 400 .000 ร  450.000 โ‚ฌย : 8,5%
  • Sur la partie 450 .000 ร  500.000 โ‚ฌย : 9%
  • Sur la partie 500 .000 ร  750.000 โ‚ฌย : 9,5%
  • Sur la partie au-delร  de 750.000 โ‚ฌย : 10%

Lienย : ITP Aragon

Exemples de calcul dโ€™ITP :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ) : 12.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 24.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 50.250 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 79.500 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 139.500 โ‚ฌ
Asturies
  • Sur la partie 0 ร  300.000 โ‚ฌย : 8%
  • Sur la partie 300 .000 ร  500.000 โ‚ฌย : 9%
  • Sur la partie au-delร  de 500.000 โ‚ฌย : 10%

Lienย : ITP Asturies

Exemples de calcul dโ€™ITP :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 12.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 24.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 52.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 82.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 142.000 โ‚ฌ
Balรฉares
  • Sur la partie 0 ร  400.000 โ‚ฌย : 8%
  • Sur la partie 400.000 ร  600.000 โ‚ฌย : 9%
  • Sur la partie 600.000 ร  1.000.000 โ‚ฌย : 10%
  • Sur la partie au-delร  de 1.000.000 โ‚ฌย : 11%

Lienย : ITP Balรฉares

Exemples de calcul dโ€™ITP :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 12.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 24.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 50.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 80.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 145.000 โ‚ฌ

Pays Basque

  • Taux communย : 4%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses ou superficie < 120 m2)ย : 2,5%

Lienย : ITP Pays Basque

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 6.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 12.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 24.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 36.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 60.000 โ‚ฌ
Canaries
  • Taux communย : 6,5%
  • Taux rรฉduit
    • rรฉsidence principale : 5%
    • famille nombreuse, famille monoparentale ou handicapรฉ : 1%

Lienย : ITP Canaries

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 9.750 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 19.500 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 39.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 58.500 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 97.500 โ‚ฌ

Cantabrie

  • Taux communย : 10%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses ou moins de 30 ans ou handicapรฉs)ย : 5%

Lienย : ITP Cantabrie

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 15.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 30.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 60.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 90.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 150.000 โ‚ฌ
Castille-La Manche
  • Taux communย : 9%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale, premier logement et logement de moins de 180.000 โ‚ฌ)ย : 6%

Lienย : ITP Castille-La Manche

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 13.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 27.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 54.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 81.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 135.000 โ‚ฌ
Castille et Leon
  • Taux communย : 8% si infรฉrieur ร  250.000 โ‚ฌ, 10% pour la part excรฉdant 250.000 โ‚ฌ
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale, vente dโ€™un logement et familles nombreuses avec conditions de revenus ou handicapรฉ, premier logement et moins de 35 ans)ย : 4%
  • Taux rรฉduit exceptionnel (rรฉsidence principale et moins de 36 ans et premier logement et moins de 10.000 habitants et moins de 135.000 โ‚ฌ et conditions de revenus)ย : 0,01%

Lienย : ITP Castille et Leon

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 12.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 25.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 55.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 85.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 145.000 โ‚ฌ
Catalogne
  • Taux communย : 10% si infรฉrieur ร  1.000.000 โ‚ฌ, 11% pour la part excรฉdant 1.000.000 โ‚ฌ
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses ou handicapรฉs ou moins de 33 ans avec conditions de revenus)ย : 5%

Lienย : ITP Catalogne

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 15.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 30.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 60.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 90.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 155.000 โ‚ฌ
Ceuta et Melilla
  • Taux communย : 6% (ce sont des ย villes autonomes et elles appliquent le taux national)

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 9.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 18.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 36.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 54.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 90.000 โ‚ฌ
Estrรฉmadure
  • Sur la partie 0 ร  360.000 โ‚ฌย : 8%
  • Sur la partie 360.000 ร  600.000 โ‚ฌย : 10%
  • Sur la partie au-delร  de 600.000 โ‚ฌย : 11%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale de moins de 122.00 โ‚ฌ avec conditions de revenus)ย : 7%

Lienย : ITP Estrรฉmadure

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 12.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 24.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 52.800 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 85.800 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 151.800 โ‚ฌ
Galice
  • Taux communย : 10%

Lienย : ITP Galice

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 15.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 30.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 60.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 90.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 150.000 โ‚ฌ
Communautรฉ de Madrid
  • Taux communย : 6%
  • Taux rรฉduit pour tousย (rรฉsidence principale si la valeur est infรฉrieure ร  250.000 โ‚ฌ)ย : 5,4%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses avec conditions de revenus)ย : 4%

Lienย : ITP Communautรฉ de Madrid

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 15.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 30.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 60.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 90.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 155.000 โ‚ฌ
Murcie
  • Taux communย : 8%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses ou moins de 36 ans avec conditions de revenus)ย : 3%

Lienย : ITP Murcie

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 12.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 24.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 48.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 72.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 120.000 โ‚ฌ
Navarre
  • Taux communย : 6%
  • Taux rรฉduit (sur la base infรฉrieure ร  180.304 โ‚ฌ, rรฉsidence principale et familles dโ€™au moins 2 enfants avec conditions de revenus)ย : 5%

Lienย : ITP Navarre

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 9.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 18.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 36.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 54.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 90.000 โ‚ฌ
La Rioja
  • Taux communย : 7%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et handicapรฉs ou familles nombreuses avec conditions de revenus)ย : 5%

Lienย : ITP La Rioja

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 10.500 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 21.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 42.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 63.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 105.000 โ‚ฌ
Communautรฉ Valencienne
  • Taux communย : 10%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et jeunes de moins de 35 ans avec conditions de revenus)ย : 8%
  • Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et handicapรฉs ou familles nombreuses avec conditions de revenus)ย : 4%

Lienย : ITP Communautรฉ Valencienne

Exemples de calcul dโ€™ITP (taux commun) :

  • Aย (150.000 โ‚ฌ)ย : 15.000 โ‚ฌ
  • Bย (300.000 โ‚ฌ)ย : 30.000 โ‚ฌ
  • Cย (600.000 โ‚ฌ)ย : 60.000 โ‚ฌ
  • D (900.000 โ‚ฌ)ย : 90.000 โ‚ฌ
  • E (1.500.000 โ‚ฌ) : 150.000 โ‚ฌ

Carte taux ITP acheter immobilier en Espagne

Un impรดt qui varie de 1 au Pays Basque ร  2,5 en Catalogne

Avec 4% de taux commun, cโ€™est au Pays Basque que lโ€™ITP est le moins cher. Et avec 10% (voire 11% au-delร  dโ€™un millions dโ€™euros), cโ€™est en Catalogne quโ€™il est le plus cher. Si vous achetez un bien ร  300.000 โ‚ฌ, vous รฉconomiserez 18.000 โ‚ฌ dโ€™impรดt au Pays Basque et 12.000 โ‚ฌ dโ€™impรดts ร  Madrid (taux ร  6%) par rapport ร  la Catalogne.

Calcul ITP acheter immobilier en Espagne

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    4 commentaires

    1. Bonjour,
      Il me revient que dans la communautรฉ Valencienne, ร  Javรฉa en particulier, de nouvelles rรจgles (de moindre tolรฉrance) sont d’application visant ร  largement rรฉduire la possibilitรฉ de dรฉduire le coรปts de travaux (amรฉnagement, rรฉnovation) de la base soumise ร  la plus-value.
      Pourriez-vous me revenir en dรฉtails sur ce qui peut et ne peut pas/plus รชtre venir en diminution du montant soumis ร  la taxe sur la plus value?
      Merci de votre retour.
      JS

      • Vous avez raison, et cela peut dรฉpendre d’un service fiscal ร  l’autre et mรชme d’une annรฉe ร  l’autre ! Il est difficile d’รฉtablir une rรจgle commune.
        Notre conseil est : faite une dรฉclaration exhaustive et apportez toutes les preuves de paiement des rรฉformes, rรฉparations et travaux de conservation du logement (extension, travaux intรฉrieurs importants, isolation, toiture, rรฉnovation de faรงade, chauffage, climatisation, etc.), et en gรฉnรฉral tous les investissements rรฉalisรฉs pour lโ€™amรฉlioration de lโ€™habitabilitรฉ du logement ou lโ€™accรจs ร  lโ€™immeuble (piscine, ascenseur, etc.).

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