Lors de lโachat dโun bien immobilier ancien en Espagne, lโimpรดt le plus important ร payer pour lโacheteur est lโITP (lโImpรดt sur la Transmission Patrimoniale). Le taux de cet impรดt est fixรฉ par chacune des 19 communautรฉs et villes autonomes. Il peut varier de 4 ร 11% sur la valeur dโacquisition du bien.
Dรฉcouvrez le taux de lโITP dans la rรฉgion oรน vous dรฉcidez dโacheter.
Note importante : une nouvelle fiscalitรฉ mise en place au 1er janvier 2022 impose que la base de calcul soit la valeur estimรฉe du bien (“valor de referencia”) calculรฉe par le Cadastre si cette valeur est supรฉrieure ร la valeur d’acquisition. Si elle est infรฉrieure, c’est la valeur d’achat qui est retenue. Au mieux, vous payerez le mรชme impรดt ; au pire, vous paierez un impรดt majorรฉ sur une valeur estimรฉe par le Cadastre. Pour plus d’informations, cliquez ici.
19 autonomies, 19 statuts fiscaux
Depuis la Constitution de 1978, l’Espagne est divisรฉe en 17 Communautรฉs Autonomes (ยซย Comunidades autรณnomas ยป) et 2 villes autonomes.
17 Communautรฉs Autonomes
- Andalousie (Andalucรญa) – capitale : Sรฉville
- Aragon (Aragรณn) – capitale : Saragosse
- Asturies (Principado de Asturias) – capitale : Oviedo
- Iles Balรฉares (Islas Baleares) – capitale : Palma de Majorque
- Pays Basque (Paรญs Vasco) – capitale : Bilbao
- Canaries (Canarias) – capitales : Las Palmas et Santa Cruz de Tenerife
- Cantabrie (Cantabria) – capitale : Santander
- Castille-La Manche (Castilla-La Mancha) – capitale : Tolรจde
- Castille et Leon (Castilla et Leรณn) – capitale : Valladolid
- Catalogne (Cataluรฑa) – capitale : Barcelone
- Estrรฉmadure (Extremadura) – capitale : Mรฉrida
- Galice (Galicia) – capitale : St-Jacques-de-Compostelle
- Communautรฉ de Madrid (Comunidad de Madrid ) – capitale : Madrid
- Murcie (Murcia) – capitale : Murcie
- Navarre (Navarra) – capitale : Pampelune
- La Rioja (La Rioja) – capitale : Logroรฑo
- Communautรฉ Valencienne (Comunidad Valenciana) – capitale : Valence
2 Villes Autonomes
- Ceuta
- Melilla
Chaque autonomie fixe les rรจgles et les taux de ses impรดts, dont lโITP, lโimpรดt sur la transmission patrimoniale. A noter que Pays Basque et la Navarre bรฉnรฉficient dโune autonomie fiscale plus large que les autres autonomies.
LโITP, un impรดt sur la transmission du Patrimoine
Lโimpรดt sur la transmission du Patrimoine (ยซ Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas ยป) s’applique dans tous les cas de transfert de patrimoine ou de biens, tels que la vente d’un vรฉhicule entre particuliers, de terrains ou de biens immobiliers anciens. Il sโapplique aussi ร la location dโun logement. Dans le cas de l’achat d’un bien neuf, c’est la TVA qui s’applique, IVA en Espagne, ร un taux commun de 10%.
L’ITP est exigible dans les 30 jours qui suivent la vente dโun logement. La base de calcul est la valeur rรฉelle de l’actif transfรฉrรฉ. Certains frais qui diminuent la valeur rรฉelle des biens peuvent รชtre dรฉductibles. Lโimpรดt est payรฉ par la personne qui achรจte l’actif, c’est-ร -dire lโacheteur. Vous devez prรฉsenter le modรจle de dรฉclaration 600 aux services fiscaux accompagnรฉ dโune photocopie dโune piรจce dโidentitรฉ et de lโacte de vente notariรฉ.
Les taux dโITP selon les Communautรฉs Autonomes
Nous vous prรฉsentons les taux pour chaque communautรฉ au 1er septembre 2019, un lien vers les sites officiels des Communautรฉs Autonomes, ainsi que des exemples de calcul dโITP pour 5 biens immobiliers rรฉsidentiels de diffรฉrentes valeurs :
– le premier (A) pour lโachat dโun bien immobilier ร 150.000 โฌ,
– le second (B) pour lโachat dโun bien immobilier ร 300.000 โฌ,
– le troisiรจme (C) pour lโachat dโun bien immobilier ร 600.000 โฌ,
– le quatriรจme (D) pour lโachat dโun bien immobilier ร 900.000 โฌ,
– le cinquiรจme (E) pour lโachat dโun bien immobilier ร 1.500.000 โฌ.
Andalousie
- Sur la partie 0 ร 400.000 โฌย : 8%
- Sur la partie 400 .000 ร 700.000 โฌย : 9%
- Sur la partie au-delร de 700.000 โฌย : 10%
Lienย : ITP Andalousie
Exemples de calcul dโITPย :
- Aย (150.000 โฌ) : 12.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ) : 24.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ) : 50.000 โฌ
- D (900.000 โฌ) : 79.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 139.000 โฌ
Remarque : Depuis mai 2021, l’Andalousie a un taux unique ร 7%.
Aragon
- Sur la partie 0 ร 400.000 โฌย : 8%
- Sur la partie 400 .000 ร 450.000 โฌย : 8,5%
- Sur la partie 450 .000 ร 500.000 โฌย : 9%
- Sur la partie 500 .000 ร 750.000 โฌย : 9,5%
- Sur la partie au-delร de 750.000 โฌย : 10%
Lienย : ITP Aragon
Exemples de calcul dโITP :
- Aย (150.000 โฌ) : 12.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 24.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 50.250 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 79.500 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 139.500 โฌ
Asturies
- Sur la partie 0 ร 300.000 โฌย : 8%
- Sur la partie 300 .000 ร 500.000 โฌย : 9%
- Sur la partie au-delร de 500.000 โฌย : 10%
Lienย : ITP Asturies
Exemples de calcul dโITP :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 12.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 24.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 52.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 82.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 142.000 โฌ
Balรฉares
- Sur la partie 0 ร 400.000 โฌย : 8%
- Sur la partie 400.000 ร 600.000 โฌย : 9%
- Sur la partie 600.000 ร 1.000.000 โฌย : 10%
- Sur la partie au-delร de 1.000.000 โฌย : 11%
Lienย : ITP Balรฉares
Exemples de calcul dโITP :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 12.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 24.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 50.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 80.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 145.000 โฌ
Pays Basque
- Taux communย : 4%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses ou superficie < 120 m2)ย : 2,5%
Lienย : ITP Pays Basque
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 6.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 12.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 24.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 36.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 60.000 โฌ
Canaries
- Taux communย : 6,5%
- Taux rรฉduit
- rรฉsidence principale : 5%
- famille nombreuse, famille monoparentale ou handicapรฉ : 1%
Lienย : ITP Canaries
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 9.750 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 19.500 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 39.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 58.500 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 97.500 โฌ
Cantabrie
- Taux communย : 10%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses ou moins de 30 ans ou handicapรฉs)ย : 5%
Lienย : ITP Cantabrie
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 15.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 30.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 60.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 90.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 150.000 โฌ
Castille-La Manche
- Taux communย : 9%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale, premier logement et logement de moins de 180.000 โฌ)ย : 6%
Lienย : ITP Castille-La Manche
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 13.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 27.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 54.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 81.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 135.000 โฌ
Castille et Leon
- Taux communย : 8% si infรฉrieur ร 250.000 โฌ, 10% pour la part excรฉdant 250.000 โฌ
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale, vente dโun logement et familles nombreuses avec conditions de revenus ou handicapรฉ, premier logement et moins de 35 ans)ย : 4%
- Taux rรฉduit exceptionnel (rรฉsidence principale et moins de 36 ans et premier logement et moins de 10.000 habitants et moins de 135.000 โฌ et conditions de revenus)ย : 0,01%
Lienย : ITP Castille et Leon
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 12.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 25.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 55.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 85.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 145.000 โฌ
Catalogne
- Taux communย : 10% si infรฉrieur ร 1.000.000 โฌ, 11% pour la part excรฉdant 1.000.000 โฌ
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses ou handicapรฉs ou moins de 33 ans avec conditions de revenus)ย : 5%
Lienย : ITP Catalogne
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 15.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 30.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 60.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 90.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 155.000 โฌ
Ceuta et Melilla
- Taux communย : 6% (ce sont des ย villes autonomes et elles appliquent le taux national)
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 9.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 18.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 36.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 54.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 90.000 โฌ
Estrรฉmadure
- Sur la partie 0 ร 360.000 โฌย : 8%
- Sur la partie 360.000 ร 600.000 โฌย : 10%
- Sur la partie au-delร de 600.000 โฌย : 11%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale de moins de 122.00 โฌ avec conditions de revenus)ย : 7%
Lienย : ITP Estrรฉmadure
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 12.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 24.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 52.800 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 85.800 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 151.800 โฌ
Galice
- Taux communย : 10%
Lienย : ITP Galice
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 15.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 30.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 60.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 90.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 150.000 โฌ
Communautรฉ de Madrid
- Taux communย : 6%
- Taux rรฉduit pour tousย (rรฉsidence principale si la valeur est infรฉrieure ร 250.000 โฌ)ย : 5,4%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses avec conditions de revenus)ย : 4%
Lienย : ITP Communautรฉ de Madrid
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 15.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 30.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 60.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 90.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 155.000 โฌ
Murcie
- Taux communย : 8%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et familles nombreuses ou moins de 36 ans avec conditions de revenus)ย : 3%
Lienย : ITP Murcie
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 12.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 24.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 48.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 72.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 120.000 โฌ
Navarre
- Taux communย : 6%
- Taux rรฉduit (sur la base infรฉrieure ร 180.304 โฌ, rรฉsidence principale et familles dโau moins 2 enfants avec conditions de revenus)ย : 5%
Lienย : ITP Navarre
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 9.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 18.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 36.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 54.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 90.000 โฌ
La Rioja
- Taux communย : 7%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et handicapรฉs ou familles nombreuses avec conditions de revenus)ย : 5%
Lienย : ITP La Rioja
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 10.500 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 21.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 42.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 63.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 105.000 โฌ
Communautรฉ Valencienne
- Taux communย : 10%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et jeunes de moins de 35 ans avec conditions de revenus)ย : 8%
- Taux rรฉduit (rรฉsidence principale et handicapรฉs ou familles nombreuses avec conditions de revenus)ย : 4%
Lienย : ITP Communautรฉ Valencienne
Exemples de calcul dโITP (taux commun) :
- Aย (150.000 โฌ)ย : 15.000 โฌ
- Bย (300.000 โฌ)ย : 30.000 โฌ
- Cย (600.000 โฌ)ย : 60.000 โฌ
- D (900.000 โฌ)ย : 90.000 โฌ
- E (1.500.000 โฌ) : 150.000 โฌ
Un impรดt qui varie de 1 au Pays Basque ร 2,5 en Catalogne
Avec 4% de taux commun, cโest au Pays Basque que lโITP est le moins cher. Et avec 10% (voire 11% au-delร dโun millions dโeuros), cโest en Catalogne quโil est le plus cher. Si vous achetez un bien ร 300.000 โฌ, vous รฉconomiserez 18.000 โฌ dโimpรดt au Pays Basque et 12.000 โฌ dโimpรดts ร Madrid (taux ร 6%) par rapport ร la Catalogne.
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[…] dans tous les cas, consultez la lรฉgislation de votre communautรฉ relative ร l’ITP […]
[…] dans tous les cas, consultez la lรฉgislation de votre communautรฉ autonome relative ร lโITP […]
Bonjour,
Il me revient que dans la communautรฉ Valencienne, ร Javรฉa en particulier, de nouvelles rรจgles (de moindre tolรฉrance) sont d’application visant ร largement rรฉduire la possibilitรฉ de dรฉduire le coรปts de travaux (amรฉnagement, rรฉnovation) de la base soumise ร la plus-value.
Pourriez-vous me revenir en dรฉtails sur ce qui peut et ne peut pas/plus รชtre venir en diminution du montant soumis ร la taxe sur la plus value?
Merci de votre retour.
JS
Vous avez raison, et cela peut dรฉpendre d’un service fiscal ร l’autre et mรชme d’une annรฉe ร l’autre ! Il est difficile d’รฉtablir une rรจgle commune.
Notre conseil est : faite une dรฉclaration exhaustive et apportez toutes les preuves de paiement des rรฉformes, rรฉparations et travaux de conservation du logement (extension, travaux intรฉrieurs importants, isolation, toiture, rรฉnovation de faรงade, chauffage, climatisation, etc.), et en gรฉnรฉral tous les investissements rรฉalisรฉs pour lโamรฉlioration de lโhabitabilitรฉ du logement ou lโaccรจs ร lโimmeuble (piscine, ascenseur, etc.).